TOP 10 - Maat, joissa on alhaisin yhtiöverokanta 2021

Maissa on alhaisimmat yritysvoittoverot. Missä maissa on alhaisimmat yritysvoittoverot? Missä maassa on alhaisin yhtiöverokanta? Missä maassa on alhaisin vero yksityisyrittäjien voitoista? Missä maissa on EU:n paras yritysverotusympäristö? Missä EU:n jäsenmaissa on alhaisin yritysten tulovero?

TOP 10 - EU:n alhaisimmat yritysverokannat 2021

#	Maa	Yhtiövero	Kommentti
1	Unkari	9
2	Bulgaria	10
3	Kypros	12,5
3	Irlanti	12,5
4	Liettua	15
5	Romania	16
6	Kroatia	18	(10% voitoista < 7,5M HRK)
7	Puola	19	(9% jopa 2M euron liikevaihtoon asti)
7	Slovenia	19
7	Tšekki	19
8	Estonia	20	(jakamattomat voitot ovat verovapaita)
8	Suomi	20
8	Latvia	20
9	Ruotsi	20,6
10	Portugali	21	(plus paikallinen vero sijainnista riippuen)
10	Slovakia	21	(15% pk-yrityksille 100000 euron voittoon asti)
11	Tanska	22
12	Kreikka	24
12	Italia	24
13	Luxemburg	24,94
14	Belgia	25	(pk-yritykset 20% enintään 100000 euron voittoon asti)
14	Alankomaat	25	(pk-yritykset 15% voitoista < 245000 euroa)
14	Itävalta	25
14	Espanja	25	(15% aloittaville yrityksille)
15	Ranska	28	(sekä 3,3%:n sosiaaliturvamaksu, joka lasketaan yhtiöverosta. Tulot > 250M euroa antaa 31% voitoista > 0,5M euroa)
16	Saksa	30	(Yhteisövero/solidaarisuuslisä: 15,825%; elinkeinovero: 12,6-20,3%, sijainnista riippuen.)
17	Malta	35	(usein vain 5% osakeyhtiöissä)

Taulukko päivitetty viimeksi 22. huhtikuuta 2021. Lähde: PWC

SME = Pieni yritys.

Ruotsissa yhtiövero oli aiemmin 22 prosenttia, mutta vuodesta 2021 alkaen se on 20,6 prosenttia.

Maltassa on virallisesti jopa 35 % voittovero osakeyhtiöille, mutta osakkeenomistajavähennysten vuoksi todellinen vero on käytännössä usein vain 5 %. Malta on siis todellisuudessa listan 2. sijalla.

TOP 21 - Matalan yritysverotuksen maailmanmestarit 2021

(Tämä koskee osakeyhtiöitä ja vastaavia)

#	Maa	Yhtiövero	Kommentti
1	Bermuda	0	(ei veroa voitoista, tuloista, osingoista tai myyntivoitoista).
1	Kaymansaaret	0	(ei veroa voitoista, palkoista tai pääomavoitoista)
1	Guernsey	0	(20% kannabiksen kasvattajille; pankit 10%)
1	Isle of Man	0	(pankit 10%, kiinteistöt 20%)
1	Jersey	0	(rahoitusalan yritykset 10%, suuret vähittäiskaupan yritykset 20%, kiinteistöalan yritykset 20%)
1	UAE	0	(öljy ja kaasu 55%; ulkomaiset pankit 20%)
2	Barbados	5,5	(BBD > 1 MILJOONA EURO = 3%; BBD > 20 MILJOONA EURO = 2%; BBD > 30 MILJOONA EURO = 1%)
3	Turkmenistan	8	(ulkomaiset yritykset 20%)
4	Hongkongin erityishallintoalue	8,25	(ensimmäiset 2 miljoonaa HKD 8,25%, loput voitot verotetaan 16,5%)
5	Unkari	9
5	Montenegro	9
6	Bosnia ja Hertsegovina	10
6	Bulgaria	10
6	Gibraltar	10
6	Kosovo	10
6	Kirgisia	10
6	Pohjois-Makedonia	10
6	Paraguay	10
6	Katar	10	(35% voi koskea öljy- ja kaasualan yrityksiä)
6	East Timor	10
7	Sveitsi	11,9	(efektiivinen verokanta 11,9%:n ja 21,6%:n välillä sijainnista riippuen)
8	Macaon erityishallintoalue	12
8	Moldova	12
9	Kypros	12,5
9	Irlanti	12,5	(25% ei-kaupallisia yrityksiä)
9	Liechtenstein	12,5
10	Albania	15
10	Kanada	15	(Maakuntien ja alueiden verokannat vaihtelevat 8-16%:n välillä)
10	Georgia	15
10	Irak	15	(35% voi koskea öljy- ja kaasualan yrityksiä)
10	Kuwait	15
10	Liettua	15
10	Maldives	15
10	Mauritius	15	(3% tavaraa vieville yrityksille)
10	Oman	15
10	Palestiina	15
10	Serbia	15
10	Tunisia	15
10	Uzbekistan	15

Taulukko päivitetty viimeksi 24. huhtikuuta 2021. Lähde: PWC

TOP 10 - Maat, joissa on alhaisin verokanta yksinyrittäjille 2021

Jos aiot muuttaa kokonaan pois kotimaastasi ja perustaa pienyrityksen, työskennellä konsulttina tai tienata rahaa internetissä, et ehkä ajattele, että kannattaa perustaa osakeyhtiötä vastaava yritys toiseen maahan. Silloin voi olla tarkoituksenmukaista tarkastella yksinomistajan vastinetta, jota kutsutaan englanniksi Sole Proprietorship. Yksinyrittäjien verokantojen luettelon saaminen muissa maissa on yleensä haastavampaa kuin osakeyhtiöiden yhteisöverotuksen. Siksi olen koonnut ainutlaatuisen luettelon veroista, joita maksat yksinyrittäjyyttä vastaavan yrityksen voitoista eri maissa ympäri maailmaa. Usein vero on sama kuin osakeyhtiössä tai se noudattaa samaa verorakennetta kuin palkkojen verotus, mutta ei aina, ja se voi vaihdella paljon sekä maiden että eri yritysmuotojen välillä. Kussakin maassa on myös erilainen monimutkaisuusaste ja erilaiset tulovähennykset ja -vähennykset, jotka voivat vaihdella tavallisten palkkatulojen ja yritystoiminnan tuottamien voittojen välillä.

#	Maa	Tulovero	Kommentti
1	UAE	0
1	Saudi-Arabia	0	(ei-paikkakuntalaiset 20%)
1	Kuwait	0	(15% ulkomaisia yrityksen omistajia)
1	Caymansaaret	0
1	Brunei	0
1	Bermuda	0	(Joskus jopa 11,5%)
1	Bahrain	0
1	Bahama	0
2	Hong Kong	2	(2%-17%)
3	Gibraltar	5	(5-39%)
4	Guatemala	7
5	Montenegro	9
6	Katar	10
6	Mongolia	10	(Ulkomaalaiset 20%)
6	Pohjois-Makedonia	10
6	Kosovo	10
6	Kazakstan	10
6	Bulgaria	10
6	Bosnia/Hertsegovina	10
6	Romania	10
6	East Timor	10
6	Turkmenistan	10
7	Macao	12
7	Moldova	12
7	Uzbekistan	12	(ei-paikkakuntalaiset 20%)
8	Libya	13
8	Tajikistan	13
8	Venäjä	13	(>5M RUB 15%; ei-paikkakuntalaiset 30%)
8	Bolivia	13
8	Valko-Venäjä	13
8	Tajikistan	13	(ei-paikkakuntalaiset 25%)
9	Oman	15
9	Jemen	15
9	Sudan	15	(Teollisuus 10%; Maatalous 0%; Tupakka 2%)
9	Seychellit	15	(0% < 150000 SR; 15% < 850000; 33%)
9	Serbia	15
9	Mauritius	15
9	Liettua	15
9	Irak	15
9	Costa Rica	15	(5-10% < $15000; 20% < $175000; 30%)
9	Tšekki	15	(23% > 1,7M CZK)
9	Unkari	15
9	Maldives	15
9	Palestiina	15
10	Ukraina	18	(plus 1,5% sotilasvero vuodesta 2014 lähtien)

Taulukko on päivitetty viimeksi 22. huhtikuuta 2021. Tärkein lähde: PWC

*Miksi Monaco ei ole mukana? Heillä EI ole tuloveroa. Yksinkertainen vastaus on, että rekisteröityäkseen Monacoon sinun on avattava pankkitili ja talletettava vähintään 300000 euroa, joten tämä ei ole käytännöllinen vaihtoehto pienyrittäjälle tai freelancerille.

*Yhdistynyt kuningaskunta - jos sinulla on Yhdistyneessä kuningaskunnassa rekisteröity yksityisyritys, sinun on maksettava veroa voitoista/tuloista, joten maata ei ole lueteltu, koska sinun on maksettava veroa voitoista, jotka ylittävät 12 500 puntaa vuodessa. Vero on 20% voitoista 37,5 000 puntaan asti, 40% yli 37,5 000 punnan ja 45% yli 150 000 punnan voitoista. Yhdistynyt kuningaskunta on siis kaukana siitä, että se olisi veroparatiisi..

*Yhtiöveron väliaikaisia alennuksia on Corona-kaudella monenlaisia. Useat maat ovat jo ilmoittaneet korotuksista pandemian jälkeen (mukaan lukien Iso-Britannia, jossa vero nousee 25 prosenttiin 1.4.2023).

Lue tämä artikkeli toisella kielellä: